Curso de Fiscalidad y seguridad social del autónomo

1. Trámites para iniciar la actividad: Hacienda y Seguridad Social

Recursos en la Red

Empresario individual

2. Alta en Hacienda

El Impuesto de Actividades Económicas

La declaración censal

3. El modelo 037

Cumplimentación del modelo 037

Datos identificativos

Causa de presentación

Identificación

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias
• Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembros de una entidad en atribución de rentas
• Método de estimación del IRPF

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Informe de obligaciones [501]
• Inicio de actividad [502-509]
• Regímenes aplicables
• Deducciones

Retenciones e ingresos a cuenta

• Obligación de realizar retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo personal [700, 720]
• Obligación de realizar retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos de actividades profesionales… [701, 721]
• Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos

Declaración de actividades económicas y locales

• A) Descripción de la actividad [400, 402-403]
• B) Lugar de realización de la actividad

Presentación de la declaración censal (modelo 037)

1. El sistema de Seguridad Social

2. La Seguridad Social y los autónomos

3. Afiliación y alta

Asignación del número de seguridad social

Afiliación

Solicitud de alta en el RETA

• Guía práctica del trabajo autónomo
• Tramitar el alta en el RETA 
• Efectos del alta

1. La Seguridad Social

2. ¿Qué es un trabajador autónomo?

3. La cotización a la Seguridad Social

La base de cotización 

• La cotización por ingresos reales
• Un apunte sobre la cotización por ingresos reales

El tipo de cotización y la cuota

• ¿Cuánto debo pagar?
• ¿Quién debe pagar?
• ¿Qué pasa si no pagas?

4. Incentivos

Tarifa plana

• Autónomos en pluriactividad 
• Autónomos discapacitados =/+33%, víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo
• Autónomos de determinadas comunidades autónomas
• Autónomos societarios

Trabajadoras autónomas (o trabajadores en descanso por maternidad…)

• Trabajadores autónomos durante el descanso por nacimiento, adopción…
• Reincorporación de las trabajadoras autónomas tras el descanso por maternidad
• Baja por violencia de género

Otros beneficios

Otros incentivos

• Compatibilidad de la prestación por desempleo con el trabajo por cuenta propia
• Pago único de la prestación por cese de actividad

5. Prestaciones, requisitos y cuantías

Requisitos

• Situación asimilada al alta

Características de las prestaciones

6. Otras prestaciones

7. La prestación por cese de actividad

Requisitos

Causas que determinan el cese de actividad

Acreditación de la situación legal de cese de actividad

Tipos, cuantías y duración

8. Los TRADE

Conclusiones

1. Introducción

2. El ciclo económico del freelance

El flujo de entrada

• Ciclos de pago

El flujo de salida

El beneficio

3. Conclusiones

4. Planificación

1. El régimen fiscal del autónomo

2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3. Los fundamentos del IRPF

Características del IRPF

• Grava la totalidad de las rentas
• Es un impuesto de carácter progresivo
• Es un impuesto de carácter personal
• Es un impuesto subjetivo
• Es un impuesto cedido parcialmente a las comunidades autónomas

4. Funcionamiento del IRPF

Base imponible

Reducciones

Base liquidable

Tipos progresivos

Cuota íntegra

Deducciones

Cuota líquida

Cuota resultante de la autoliquidación

Cuota diferencial

Resultado de la declaración

5. Conclusiones

1. Introducción

2. Los rendimientos de actividades económicas

3. Los ingresos procedentes de actividades económicas

Los ingresos íntegros

Otros ingresos

El autoconsumo de bienes o servicios

Tratamiento de determinados ingresos

• Actividad profesional compatibilizada con contrato por cuenta ajena
• Actividad profesional con ingresos esporádicos susceptibles de tributar como rendimientos del trabajo

4. Los gastos derivados de las actividades económicas

Requisitos para poder deducir un gasto

• Justificado… o que esté vinculado a la actividad
• Que estén convenientemente documentados
• Que estén registrados en la contabilidad o en los libros de registro obligatorios

Clasificación de los gastos

• Consumos de explotación
• Sueldos y salarios
• Seguridad social a cargo de la empresa
• Seguridad social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad
• Indemnizaciones
• Dietas y asignaciones de viajes al personal empleado
• Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al empleado
• Otros gastos de personal
• Gastos de manutención del contribuyente
• Arrendamientos y cánones
• Reparaciones y conservación
• Suministros (luz, gua, agas, telefonía, Internet…)
• Servicios de profesionales independientes
• Primas de seguros
• Otros servicios exteriores
• Tributos fiscalmente deducibles
• Gastos financieros
• IVA soportado (recargo de equivalencia y similares)
• Dotaciones del ejercicio para amortizaciones del inmovilizado material e inmaterial
• Pérdidas por insolvencia de deudores
• Incentivos al mecenazgo en actividades de interés general (convenios y gastos)
• Otros gastos fiscalmente deducibles
• Provisiones fiscalmente deducibles (u otros gastos de difícil justificación)

Gastos no deducibles

5. El rendimiento neto

Reducción por rendimientos con generación superior a dos años o notoriamente irregular

Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado

Reducción por inicio de actividad

6. Obligaciones en el IRPF

Las retenciones

• ¿Qué retención nos deben practicar?
• ¿Qué ocurre si cambia el porcentaje de retención?

Los pagos fraccionados (modelo 130)

• Autoliquidación del pago fraccionado: el modelo 130

7. El apartado D.1 de la declaración de la renta

Datos identificativos

Datos fiscales

Resumen de declaraciones

Asignación tributaria

Situación familiar, descendientes y ascendientes

Declaración complementaria

Datos económicos

• Rendimientos del trabajo (sueldos, nóminas, pensiones)
• Rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, seguros de vida…)
• Bienes inmuebles a disposición de sus titulares, arrendados o cedidos a terceros, o afectos a actividades económicas
• Rendimientos de actividades económicas

Base imponible general y base imponible del ahorro

Reducciones a la base imponible

Determinación de la base liquidable general y del ahorro

Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares: mínimo personal y familiar

Cálculo del impuesto y resultado de la declaración (I)

Retenciones y pagos a cuenta

Cálculo del impuesto y resultado de la declaración

1. Introducción

El miedo al IVA

El IVA en dos patadas

2. ¿Qué es el IVA?

Características del IVA

¿Debo repercutir el IVA en mis facturas?

¿Cuáles son los tipos impositivos del IVA?

Operaciones gravadas

¿Qué se entiende por prestación de servicios?

¿Quién realiza la prestación de servicios?

¿Qué es la actividad empresarial o profesional?

¿Cuál es el territorio de aplicación del impuesto?

Las reglas de localización

• Operaciones intracomunitarias
• Operaciones con países o territorios terceros

Operaciones no sujetas al IVA

Operaciones sujetas y exentas

• La regla de prorrata

Gastos deducibles en el IVA

Resultados posibles en el IVA

3. Tratamiento de algunos gastos en IVA e IRPF

Local en alquiler o propiedad dedicado en exclusiva a la actividad profesional

Local en alquiler compartido entre la actividad profesional y la privada

• El alquiler
• Los suministros
• IBI, tasas de basuras y comunidad de propietarios

Local en propiedad compartido entre la actividad profesional y la privada

• Cuota e intereses del préstamo hipotecario
• Suministros
• IBI, tasas de basuras y comunidad de propietarios

Otros gastos

• Gastos de viaje: desplazamiento, alojamiento y manutención
• Gastos de representación
• Taxis, menú del día…
• Coche, gasolina y gastos asociados

Conclusión

1. Introducción

2. Liquidación trimestral, el modelo 303

Datos identificativos

• Sujeto pasivo acogido al régimen especial del criterio de caja (art. 163 undecies LIVA)
• Sujeto pasivo destinatario de operaciones acogidas al régimen especial de criterio de caja
• Opción por la aplicación de la prorrata especial (art.103.Dos.1º LIVA)
• Revocación de la opción por aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA)
• Sujeto pasivo acogido voluntariamente al SII

IVA devengado

• Régimen general
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
• Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq. intracom.)
• Modificación de bases y cuotas
• Recargo de equivalencia
• Total cuota devengada

IVA deducible

• Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes
• Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión
• Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes
• Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión
• En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes
• En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión
• Rectificación de deducciones
• Compensaciones Régimen especial A. G. y P.
• Regularización bienes de inversión
• Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata
• Total a deducir
• Resultado régimen general.

Información adicional

• Entregas intracomunitarias de bienes o servicios
• Exportaciones y operaciones asimiladas
• Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123)
• Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo
• Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única
• Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única
• Régimen especial de criterio de caja

Resultado

• Regularización de cuotas art.80.Cinco.5º LIVA
• Suma de resultados
• Porcentaje atribuible a la Admon. del Estado.
• IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso
• Cuotas a compensar de periodos anteriores
• Resultados a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio y período objeto de la autoliquidación
• Devoluciones acordadas por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de anteriores autoliquidaciones correspondientes al ejercicio y período objeto de la autoliquidación
• Resultado de la liquidación

Firmar y enviar

• A ingresar
• Resultado cero/Sin actividad
• Resultado negativo

3. Resumen anual, el modelo 390

¿Qué es el modelo 390 y cómo se confecciona?

Datos identificativos

Sujeto pasivo y devengo

Datos estadísticos

Operaciones realizadas en régimen general

• IVA devengado
• IVA deducible
• IVA deducible (continuación)

Resultado de la liquidación anual

• Resultado liquidación anual para (Solo para sujetos que tributan exclusivamente en territorio común)

Resultado de las liquidaciones

• Periodos que no tributan en el Régimen especial del grupo de entidades

Volumen de operaciones

• Operaciones realizadas en el ejercicio

Operaciones específicas

• Operaciones realizadas en el ejercicio

Prorratas

• Datos de la prorrata

4. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, el modelo 349

Cuándo presentar el modelo 349

Datos que se reflejan

Cumplimentación del modelo

Declarante y resumen de la declaración

• Datos del declarante
• Persona con quien relacionarse
• Periodo de la declaración
• Resumen de la declaración

Operaciones intracomunitarias

Rectificaciones

Comprobación de errores y presentación